Los dividendos y primas de asistencia a juntas de accionistas tributan seg煤n la siguiente escala (de la base liquidable del ahorro):
- Entre 0 y 6.000 euros: se paga el 21%
- Entre 6.000,01 y 24.000 euros: se paga el 25%
- M谩s de 24.000 euros: se paga el 27%
En el momento de cobrar el dividendo se sufre una retenci贸n del 21%. Si el dividendo a cobrar son 100 euros, 21 euros se retienen y van directamente a Hacienda, y los otros 79 euros se ingresan en la cuenta del inversor.
Los primeros 1.500 euros cobrados en dividendos est谩n exentos de tributar, siempre y cuando las acciones se hayan mantenido 2 meses antes 贸 2 meses despues de la fecha de cobro del dividendo. Vale 2 meses antes 脫 2 meses despu茅s, no tiene que ser 2 meses antes Y 2 meses despu茅s.
Si un inversor cobra 30.000 euros de dividendos, en el momento del cobro tendr谩 una retenci贸n de 6.300 euros (el 21% de 30.000). Al hacer la declaraci贸n la cantidad real a pagar ser谩 de:La cifra total a pagar es de 6.975 euros (1.260 + 4.500 + 1.215). Como le hab铆an retenido 6.300 euros, al hacer la declaraci贸n tendr谩 que pagar otros 675 euros (6.975 鈥 6.300 = 675).
- Por los primeros 1.500 euros no pagar谩 nada
- Entre 1.500,01 y 7.500 euros pagar谩 el 21%; 1.260 euros (el 21% de 6.000)
- Entre 7.500,01 y 25.500 pagar谩 el 25%: 4.500 euros (el 25% de 18.000)
- Entre 25.500,01 y 30.000 pagar谩 el 27%: 1.215 euros (el 27% de 4.500)
Como hemos visto, si las acciones no se mantienen, como m铆nimo, desde 2 meses antes o hasta 2 meses despu茅s, de la fecha de cobro del dividendo no se tendr谩 derecho a la exenci贸n de los 1.500 euros. Vamos a ver varios ejemplos para que no haya dudas:
- Se compran las acciones el 2 de enero, el dividendo se cobra el 3 de enero y las acciones se venden el 10 de marzo. En este caso S脥 se aplica la exenci贸n de los 1.500 euros, ya que las acciones se han mantenido m谩s de 2 meses despu茅s del cobro del dividendo.
- Se compran las acciones el 2 de enero, el dividendo se cobra el 10 de marzo y las acciones se venden el 11 de marzo. En este caso S脥 se aplica la exenci贸n de los 1.500 euros, ya que las acciones se han mantenido m谩s de 2 meses antes del cobro del dividendo.
- Se compran las acciones el 2 de enero, el dividendo se cobra el 2 de febrero y las acciones se venden el 2 de marzo. En este caso NO se aplica la exenci贸n de los 1.500 euros, ya que las acciones no se han mantenido ni 2 meses antes ni 2 meses despu茅s del cobro del dividendo.
Esta es la peor fiscalidad sobre los dividendos que yo recuerdo en muchas d茅cadas. Hay que tener en cuenta que este dinero que se cobra como dividendo ya ha pagado el Impuesto de Sociedades.
Supongamos que una empresa tiene un beneficio por acci贸n antes de impuestos de 1 euro. Tras pagar el Impuesto de Sociedades queda un beneficio neto por acci贸n de 0,70 euros. Imaginemos que esa empresa tiene un pay-out del 100% y paga los 0,70 euros como dividendo a sus accionistas. Esto significa que por esos 0,70 euros por acci贸n que cobran los accionistas ya han pagado en impuestos 0,30 euros.
En el supuesto de que ese accionista no llegue a los 1.500 euros de dividendos cobrados y est茅 exento de pagar por ellos en el IRPF ya habr谩 pagado 0,30 euros por el Impuesto de Sociedades, con lo que realmente ha pagado un 30% de impuestos por el dinero que ha ganado como accionista de esa empresa.
Si el accionista tiene que pagar el 21% en el IRPF eso supondr谩 otros 0,147 euros (el 21% de 0,70), que sumados a los 0,30 euros hacen un total de 0,447 euros. Es decir, este accionista est谩 sufriendo una tributaci贸n real del 44,7% (ha pagado 0,447 euros sobre el beneficio por acci贸n de 1 euro que tuvo la empresa, antes de pagar el Impuesto de Sociedades).
Si el tipo que sufre el accionista en el IRPF es del 25% entonces pagar谩 en el IRPF 0,175 euros, que har谩n un total de 0,475 euros (0,30 + 0,175) y supondr谩n para el accionista una tributaci贸n real del 47,5%.
En el caso m谩s extremo, los accionisas pueden llegar a sufrir una tribtaci贸n del 27% en el IRPF, que supondr谩 0,189 euros por acci贸n y har谩 un total de 0,489 euros (0,30 + 0,189), suponiendo una tributaci贸n real y efectiva del 48,9% sobre los beneficios que le corresponden como accionista de esa empresa.
Nota: Recuerda que puedes preguntar todas las dudas que tengas sobre el contenido de este art铆culo en los comentarios que ver谩s m谩s abajo y te la responder茅 a la mayor brevedad posible. Tambi茅n puedes ver las dudas ya resueltas que han planteado otros usuarios. Y para cualquier duda sobre otros temas puedes utilizar el Foro de inversiones, e igualmente tendr谩s una respuesta lo antes posible.
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carmela
said:
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acciones san Si vendo los titulos de los dividendos ten el mercado no pagan a hacienda. Pero cuando tendre que pagar.ya que hacienda n perdona.gracias |
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Invertir en Bolsa
said:
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... Hola Carmela, Imagino que te refieres a las operaciones denominadas como "script dividend", "dividendos flexibles", etc. En realidad son ampliaciones de capital liberadas, y tienen la fiscalidad de las ampliaciones de capital liberadas cuando vender los derechos en el mercado (si se venden a la empresa tributan como dividendos, aunque realmente no lo sean). Pagas al vender las acciones. El dinero que cobres por la venta de los derechos reduce tu precio de compra de las acciones que te generan esos derechos, fiscalmente hablando. Al vender las acciones tu plusval铆a ser谩 algo mayor, ya que el precio de compra se ha reducido respecto al original. Fiscalidad de las ampliaciones de capital liberadas Un saludo. |
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Manuel
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Tributaci贸n de dividendos 驴Las excepciones de 1500 euros por declarante est谩n reflejados directamente en el programa padre cuando importas los datos de hacienda? Saludos y gracias |
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Invertir en bolsa
said:
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... Hola Manuel, S铆, el PADRE te incluye esa exenci贸n autom谩ticamente. S贸lo tienes que poner en la casilla de los dividendos cu谩les tienen derecho a esa exenci贸n (aquellos que vengan de acciones que compraste m谩s de 2 meses antes del cobro del dividendo y/o mantuviste m谩s de 2 meses despu茅s del pago del dividendo). Un saludo. |
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samgriento
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LOS 1.500 Hola, Gregorio: Tengo TEFs compradas en varios precios, cerca del 煤ltimo reparto, que me han supuesto unos dividendos de 3.000 鈧. Considero que 1.500 son por la mitad de las acciones. Y 1.500 por la otra mitad. Correcto? Puedo vender la mitad antes de los dos meses y conservar la exenci贸n de los 'otros' 1.500 ?? Y respecto al flexible, vend铆 los derechos a mercado. C贸mo puedo contabilizar la rebaja del precio de compra de las acciones que los generaron? Prorrateando a los distintos paquetes y distintos precios? Por favor, lo puedes aplicar sobre el supuesto?: 2000 compradas a 12 1000 compradas a 11 1000 compradas a 10 Derechos recibidos: 4000. Vendidos a 0,26. Total recibido: 1000. Muchas gracias de antemano y un saludo |
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Invertir en bolsa
said:
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... Hola samgriento, Cada dividendo y cada derecho corresponde a la acci贸n que los genera. Si cobras 3.000 euros (de 1 empresa o de varias) y 1.500 tienen derecho a exenci贸n y los otros 1.500 no, fiscalmente es lo mismo que si los 3.000 tuvieran derecho a exenci贸n, porque el l铆mite son esos 1.500. As铆 que si vendes acciones de Telef贸nica de forma que s贸lo 1.500 euros tengan derecho a exenci贸n no pierdes esa exenci贸n porque los otros 1.500 euros no tengan derecho a ella. Respecto a la venta de los derechos, cada acci贸n que hayas comprado la debes rebajar en esos 0,26 euros. As铆 que los nuevos precios ser铆an: 2.000 compradas a 11,74 1.000 compradas a 10,74 1.000 compradas a 9.74 Un saludo. |
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Mercedes
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exencci贸n de los 1500 en dividendos Buenos d铆as, desearia saber en que casilla de la declaraci贸n debia de haber hecho constar la exenci贸n de esos 1500 euros. Me podrias informar de alguna gestoria para que me asesoraran y llegado el momento me hicieran la declaraci贸n, creoque yo la he hecho en mi contra .Graciaaaaaaaaaaaaaaaasssssssssssssssssss |
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Invertir en bolsa
said:
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... Hola Mercedes, El PADRE te calcula la exenci贸n de los 1.500 euros autom谩ticamente. T煤 s贸lo debes poner el importe total cobrado de dividendos en la casilla 024 (PADRE del ejercicio 2011(, y especificar en "Tipo de rendimiento" el 1, si efectivamente tienen derecho a exenci贸n por haber tenido las acciones 2 meses antes o despu茅s del pago de cada dividendo. Y ya est谩. No conozco ninguna gestor铆a (de o铆das, como todo el mundo, pero no conozco ninguna que te pueda recomendar) Si te has equivocado en tu contra, puedes hacer un escrito a Hacienda en cualquier momento exponiendo tu caso, aportando los documentos necesarios y solicitando la correcci贸n del error. Un saludo. |
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Fernando
said:
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Fiscalidad de dividendos... Hola, poseo acciones del grupo Santander y me surgen algunas dudas en cuanto a la fiscalidad de dividendos. Mi compra ha sido escalonada, a lo largo de bastante tiempo y con ninguna compra posterior a cuatro meses. Poseo una peque帽a cantidad cercana a los 6500 t铆tulos y se aproxima el siguiente proceso de script. En los anteriores pagos de dividendos de este a帽o he aceptado el canje por acciones pero en este valoro cobrar los dividendos y por lo tanto, mis dudas son las siguientes. Partiendo de la base de que con esa cantidad de acciones no supero los 1500鈧 en el cobro de dividendos en esta ocasi贸n: 1) los primeros 1500鈧 hace referencia a los primeros 1500鈧 que producen las acciones en su historia, en el a帽o, o sobre el global de la cantidad que pueden producir sobre el pago actual de dividendos 2) la fiscalidad de las diferentes acciones compradas en diferentes 茅pocas es diferente? es decir, si se trata de los primeros 1500鈧 que producen en dividendos las acciones, hay algunas que ya llevan produciendo hace tiempo esa cantidad... 3) Por otro lado, la tributaci贸n se aplica por defecto (creo recordar que en ocasiones anteriores mis dividendos pasaron por el tamiz de hacienda) y luego se detrae en la declaraci贸n de la renta o directamente se cobran en bruto.... ? 3) Ya puestos a preguntar, qu茅 me recomendar铆a Ud? Muchas gracias. Por incre铆ble que parezca, estas dudas no han sido capaces de resolv茅rmelas en DOS oficinas de mi entidad bancaria de operaci贸n... |
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Invertir en bolsa
said:
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... Hola Fernando, 1) Son 1.500 euros al a帽o, por declaraci贸n. Es decir, por los primeros 1.500 euros que cobres cada a帽o de dividendos (de toda tu cartera de valores) no pagar谩s impuestos en el IRPF. 2) En el tema de los dividendos no importa la fecha en que se haya compado cada acci贸n. 3) Siempre te retienen, actualmente el 21%. Dspu茅s, al hacer la declaraci贸n del IRPF al a帽o siguiente, te devuelven la retenci贸n de esos primeros 1.500 euros. Hasta aqu铆 lo que te he explicado es lo que sucede con un dividendo normal, pero en los script dividends (que no son dividendos, sino ampliaciones de capital) tienes dos alternativas si quieres recibir una cantidad en efectivo (que no es un dividendo, insisto) en lugar de acudir a la ampliaci贸n de capital y recibir las acciones correspondientes: 1) Vender los derechos de la ampliaci贸n de capital a la empresa, al precio fijo que marca esta. En este caso la tributaci贸n es la misma que si fuera un dividendo (aunque no lo sea), y es la que te he explicado m谩s arriba. 2) Vender los derechos de la ampliaci贸n de capital en el mercado, al precio que puedas en el momento en que des la orden de venta. En este caso la tributaci贸n es la de las ampliaciones de capital liberadas, que b谩sicamente consiste en que no te van a retener nada por la venta de esos derechos, y no tendr谩s que pagar nada hasta que no vendas las acciones, sea cuando sea. Llo que se hace es reducir el precio de compra de las acciones en la cantidad recibida por la venta de los derechos, y ese precio de compra "recalculado" es el que se utilizar谩 para calcular la plusval铆a cuando vendas las acciones (lo puedes ver con detalle en Fiscalidad de las ampliaciones de capital liberadas). 4) Depende de tu situaci贸n personal, qu茅 estrategia de inversi贸n sigas, si necesitas ingresos de tu cartera de valores para afrontar tus gastos, etc. Sin tener m谩s datos no podr铆a responder a esta pregunta, porque creo que en este caso no se puede dar una respuesta gen茅ria que valga para cualquier caso. Un saludo. |
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Iker
said:
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... Hola a todos, A d铆a de hoy tengo acciones de BBVA que quiero vender, pero hace un mes que he cobrado el dividendo con lo que los primeros 1500鈧 de los dividendos tendr铆a que tributarlos. Mi duda es la siguiente, 驴esos 1500鈧 corresponden a la totalidad de dividendos de este a帽o 2012 o solamente de los dividendos de BBVA? Es decir, si he cobrado, por ejemplo 500鈧 de dividendos de BBVA y 1000鈧 de TEF y 300鈧 de BME, tendr铆a que tributar 1800鈧 al 21%? Muchas gracias y un saludo. |
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Invertir en bolsa
said:
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... Hola Iker, Est谩n exentos los primeros 1.500 euros de todas las acciones que tengas. Es decir, si en 2012 has cobrado 1.800 euros de dividendos en total, de varias empresas, y todos cumplen la norma de los 2 meses, entonces 1.500 euros estar谩n exentos y tendr谩s que tributar por los otros 300 euros. Y respecto a los 2 meses, piensa que son 2 meses antes 脫 2 meses despu茅s. Es decir, si las acciones del BBVA las comprastes m谩s de 2 meses antes de que pagase el dividendo, podr铆as venderlas ahora y entrar铆an en la exenci贸n de los primeros 1.500 euros. Un saludo. |
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Fernando
said:
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Tributaci贸n de dividendos Buenas tardes: La tributaci贸n de los dividendos cobrados est谩 clara, pero la parte de dividendos que se reinvierten y no se cobran (para que aumente el capital y contrarestar la inflaci贸n), 驴tributa ahora o cuando se vendan las acciones? Saludos y gracias: Fernando |
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Invertir en bolsa
said:
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... Hola Fernando, Si te refieres a los llamados "dividendos flexibles", "script dividend" y similares lo que sucede es que no son dividendos, sino ampliaciones de capital liberadas. Y por eso tributan como las ampliaciones de capital liberadas. Si eliges la opci贸n que llaman "cobrar el dividendo en acciones" o algo similar lo que realmente est谩s haciendo es acudir a una ampliaci贸n de capital liberada, y la fiscalidad que hay que aplicar es esta: Fiscalidad de las ampliaciones de capital liberadas Un saludo. |
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Esc茅ptico
said:
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Tributaci贸n por venta de acciones. 驴Cu谩ndo existe obligaci贸n de presentar declaraci贸n? Buenos d铆as, Quisiera hacer una consulta, doble, relativa a la tributaci贸n de acciones: SUPUESTO 1) 驴 Existe obligaci贸n legal de declarar las minusval铆as? A modo de ejemplo: En mi caso, siendo estudiante, vendo unas acciones que he mantenido durante varios a帽os, con una minusval铆a equivalente al 15 % de mi inversi贸n inicial. No percibo otras rentas ni tengo inter茅s en desgravar, pero me supone un inconveniente el hecho de presentar declaraci贸n. SUPUESTO 2) 驴Cu谩l es el l铆mite m铆nimo para presentar declaraci贸n de la renta por plusval铆a obtenida por acciones? En el mismo supuesto (estudiante sin ingresos), vendo unas acciones y obtengo una plusval铆a residual, equivalente al 1% de mi inversi贸n inicial. Ejemplo: Inversi贸n inicial de 10.000 鈧, y vento obteniendo 10.800 鈧 para recuperar comisiones. 驴Existe obligaci贸n de declarar las plusval铆as en este caso? Gracias por la respuesta. |
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Invertir en bolsa
said:
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... Hola Esc茅ptico, 1) No est谩s obligado a hacer la declaraci贸n, pero si no la haces en el futuro no podr谩s compensarte esas minusval铆as 2) Si tus ingresos por dividendos, plusval铆a en la venta de acciones, etc, no superan los 1.600 euros (sumados todos), no est谩s obligado a hacer la declaraci贸n. Pero si no la haces no te devolver谩n la retenci贸n de los dividendos, por lo que a la mayor铆a de la gente que est茅 en este caso le interesar谩 hacer la declaraci贸n de la renta, aunque no est茅 obligado a ello. Piensa que, en general, la exenci贸n de hacer la declaraci贸n del IRPF no se hace para hace un favor a esas personas, sino para que por pereza no la hagan y el Estado no les tenga que devolver el dinero que les corresponde. A la mayor铆a de la gente que no tiene obligaci贸n de hacer la declaraci贸n de la renta les interesa hacerla. Por eso el Estado no les obliga a hacerla, para ver si hay suerte y no la hacen. Un saludo. |
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Mar
said:
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Acciones que cotizan en la UE Tengo acciones de empresas de Francia, Belgica, Alemania y Holanda. En estos casos, los primeros 1500 euros por dividendos estan exentos ? |
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Invertir en bolsa
said:
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... Hola Mar, S铆, tambi茅n est谩n exentos los primeros 1.500 euros que te retenga la Hacienda espa帽ola. Lo que te retenga la Hacienda extranjera va por otro lado: Dividendos cobrados de empresas extranjeras en el ejercicio 2012 Un saludo.. |
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Gabriel
said:
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Duda acerca del ejemplo del art铆culo Buenos d铆as, Seg煤n he podido leer en los comentarios mas arriba, dices a Fernando que siempre te retienen el 21% (actualmente). Despu茅s, al hacer la declaraci贸n del IRPF al a帽o siguiente, te devuelven la retenci贸n de esos primeros 1.500 euros. Ahora bien, volviendo al ejemplo del art铆culo, aquella persona que en 2012 haya cobrado 30.000 鈧 en concepto de dividendo en Espa帽a tendr谩 que pagar a Hacienda una cantidad extra de 675 鈧 tras el c谩lculo desarrollado. Dicho esto, 驴Hacienda no tendr铆a que devolver el 21 % de los primeros 1500 鈧 (315 鈧), reduciendo la cantidad a ingresar de 675 鈧 a 450 鈧? Gracias de antemano, Un saludo. |
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Invertir en bolsa
said:
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... Hola Gabriel, F铆jate que ya lo he tenido en cuenta al hacer ese c谩lculo, porque en la primera l铆nea he puesto que por los 1.500 primeros euros no tiene que pagar nada, y despu茅s he calculado el 21% desde 1.500,01, no desde 0. Si no lo ves claro, vuelve a preguntar. Un saludo. |
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Xerox
said:
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Declaraci贸n... Hola IEB, Soy un chico de 21 a帽os y llevo unos cuantos d铆as leyendo cosas de la web, no he tenido ni que hacer en mi vida la declaraci贸n de la renta, as铆 que estoy bastante verde... aqu铆 va la duda: Yo cobro 5000鈧 en dividendos y nada mas ingresarmelos se me hace una retenci贸n del 21%, lo que es igual a ( 5000*21/100 = 1050鈧 )... me retendr谩n 1050鈧 con lo cual en mi cuenta solamente ingresarian 3950鈧, hasta aqu铆 bien. Llega el momento de hacer la declaraci贸n de la renta y de esos 1050鈧 que me retuvieron por ser los primeros 1500鈧 no se paga nada, significa que al hacer la declaraci贸n de la renta me devolver谩n esos 1050鈧?? Lo siento si es algo de caj贸n y yo no termino de captarlo... no tengo mucha idea... Much铆simas gracias por todo y la web est谩 incre铆ble! |
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Invertir en bolsa
said:
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... Hola Xerox, Lo has entendido bastante bien, salvo un detalle. Est谩n exentos de tributar los primeros 1.500 euros que cobres de dividendos. Eso quiere decir que por los primeros 1.500 euros no tienes que pagar nada, luego lo que te devuelven es 1.500 x 21 / 100 = 315 euros. Al hacer la declaraci贸n ver铆an que ya te han cobrado 1.050 euros, pero s贸lo tienes que pagar 735 euros, as铆 que te devolver铆an los otros 315 euros. Esto para entender la fiscalidad de los dividendos. Si tu 煤nico ingreso fueran estos 5.000 euros de dividendos, en la realidad te devolver铆an m谩s de 315 euros por los m铆nimos personal y familiar. La cantidad exacta depende de la situaci贸n personal de cada uno. Un saludo. |
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Xerox
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Entendido.. Vale, ahora ya lo entiendo... de los 5000鈧 de dividendos me retienen 1050鈧, como los primeros 1500鈧 no tributan lo que tengo que declarar en realidad son (5000 - 1500 = 3500鈧), si hacemos el 21% de 3500鈧 = 735鈧, que es lo que tengo que pagar realmente. Como a mi ya me han retenido 1050鈧, en la declaraci贸n de la renta me devolver谩n la diferencia entre lo que ya he pagado ( 1050鈧 ) y lo que tengo que tengo que pagar en realidad ( 735鈧 ) lo que viene siendo los 315鈧 que t煤 me has comentado... Creo que he captado t煤 explicaci贸n!! Much铆simas gracias!! |
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samgriento
said:
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BROKER EXTRANJERO Hola Estoy trabajando con un broker alem谩n. A)Compro acciones de empresas espa帽olas que cotizan en la Bolsa de Frankfurt. Si me dan dividendos, presumo que: 1. Las empresas espa帽olas practicar谩n la retenci贸n espa帽ola del 21 % antes de ingresarme el dividendo. 2. Los primeros 1.500 鈧 seguir谩n estando exentos. El hecho de haber aquirido y tener depositadas las acciones en un broker extranjero no cambia nada. B) Compro acciones de empresas alemanas que cotizan en la Bolsa de Frankfurt. Si me dan dividendos, presumo que: 1. Las empresas alemanas practicar谩n la retenci贸n alemana del 2XX % antes de ingresarme el dividendo. Adem谩s, es probable que tenga retenci贸n por la Agencia Tributaria y tendr茅 que intentar recuperar una de las dos. 2. Los primeros 1.500 鈧 seguir谩n estando exentos. El hecho de haber aquirido y tener depositadas las acciones en un broker extranjero no cambia nada. La regla de los dos meses es igual para las acciones de empresas extranjeras que cotizan en el extranjero. Mi pregunta es si mis presunciones son correctas. Muchas gracias y un saludo Samgriento |
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Invertir en bolsa
said:
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... Hola Samgriento, Tener las acciones depositadas en un broker extranjero no modifica tus obligaciones con la Hacienda espa帽ola (mientras sigas siendo residente en Espa帽a), pero te puede traer compliaciones por la doble retenci贸n. Los primeros 1.500 euros cobrados de dividendos est谩n exentos, s铆. En el caso de las acciones espa帽olas, por ejemplo, la Hacienda espa帽ola te retendr谩 el 21%, pero probablemente la Hacienda alemana tambi茅n te retendr谩. En el caso de que cobres dividendos de acciones alemanas imagino que no tendr谩s retenci贸n de la Hacienda espa帽ola. En general, creo que tener las acciones espa帽olas en un broker extranjero tendr谩 m谩s inconvenientes que ventajas, tanto por la fiscalidad (seguramente tendr谩s retenci贸n de Espa帽a y de Alemania en los dividendos de empresas espa帽olas, como te digo), como por las mayores comisiones (inagino, aunque a lo mejor es un broker especialmente barato). 驴Qu茅 ventaja le ves a comprar acciones espa帽olas en un broker extranjero? Un saludo. |
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pedro
said:
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acciones a cambio de dividendo cuando las venda que precio de compra les tengo que poner tengo unas acciones de bbva que me las dieron a cambio del dividendo me las quiero vender cuando las declare en la renta que precio de adquisicion les tengo que poner , sera cero por casualiada gracias. |
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Invertir en bolsa
said:
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... Hola Pedro, Supongamos que primero compras 100 acciones 10 euros y despu茅s te dan 5 acciones en ese "dividendo flexible" (que en realidad es una ampliaci贸n de capital liberada). El nuevo precio de compra es 1.000 / 105 = 9,52 euros. Las 105 acciones son exactamente iguales, y la fecha de compra de todas es la fecha en la que compraste las 100 primeras. Un saludo. |
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cobra
said:
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venta de acciones Hola buenas tardes, Querria una aclaraci贸n para saber si lo he entendido bien, Suponiendo que como situacion de partida tengo 100 acciones compradas a 10 euros cada una con una inversion total de 1000 euros. Estas me generan 100 derechos que la empresa me los paga a 1 euro y el mercado me los compra a 2 euros. Ofreciendome la empresa si quiero acciones 1 accion por cada 10 derechos. Respecto a los script dividends y segun lo que le has comentado a Fernando m谩s arriba entiendo que existen las siguientes opciones: 1) Vender los derechos de la ampliaci贸n de capital a la empresa, al precio fijo que marca esta. En este caso la tributaci贸n es la misma que si fuera un dividendo (aunque no lo sea), y es la que te he explicado m谩s arriba. En este caso obtendria 100 euros de los que me retendrian inicialmente 21% y luego segun como acabara el a帽o me devolverian o me retendrian lo que correspondiera. Por otro lado si yo quisiera vender posteriormente estas acciones el precio de adquisicion a considerar seguiria siendo 10 euros por accion. 2) Vender los derechos de la ampliaci贸n de capital en el mercado, al precio que puedas en el momento en que des la orden de venta. En este caso la tributaci贸n es la de las ampliaciones de capital liberadas, que b谩sicamente consiste en que no te van a retener nada por la venta de esos derechos, y no tendr谩s que pagar nada hasta que no vendas las acciones, sea cuando sea. Llo que se hace es reducir el precio de compra de las acciones en la cantidad recibida por la venta de los derechos, y ese precio de compra "recalculado" es el que se utilizar谩 para calcular la plusval铆a cuando vendas las acciones En este caso obtendria 200 euros de los que no me retendrian nada. Por otro lado si yo quisiera vender posteriormente estas acciones el precio de adquisicion a considerar seria de 8 euros por accion (10-2). 3) Obtener acciones. En este caso obtendria 10 acciones(100 derechos / 10 derechos por accion) . Por otro lado si yo quisiera vender posteriormente estas acciones el precio de adquisicion a considerar seria 1000 euros por 110 acciones= 9,09 euros por accion. Finalmente una ultima pregunta, en el caso 2 puede darse la casuistica en un momento dado en el tiempo que dicho valor sea negativo. 驴Que pasaria entonces? Gracias por la ayuda que aportas. Pues la web contiene informacion muy interesante. |
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Invertir en bolsa
said:
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... Hola cobra, y gracias. Lo has entendido perfectamente. Puede pasar lo que dices en el caso 2, que con el tiempo el precio de compra de las acciones caiga hasta 0. Una vez que eso pasa, se tributa como si fuera un dividendo. Por ejemplo, si tienes unas acciones con un precio de compra de 0,25 euros y vendes derechos a 1 euro, el precio de compra de las acciones pasa a ser 0, y los otros 0,75 euros tributan como si fueran un dividendo. Todos los derechos que vendieras a partir de ese momento tributar铆an como dividendos. Un saludo. |
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JUAN ANTONIO
said:
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tributacion dividendos Creo que el ejemplo de tributaci贸n por cobro de 30.000,-eur de dividendos est谩 mal resuelto. Lo correcto creo que es: 30.000,-- menos 1.500 de exenci贸n nos queda en 28.500 y sobre esta cantidad aplicaremos la escala: hasta 6000, el 21% de 6.000 24.000 el 25% y los 4.500,-- restantes al 27% |
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Invertir en bolsa
said:
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... Hola Juan Antonio, Ya he corregido la errata. Muchas gracias por avisarme. |
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Marce
said:
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La retenci贸n la paga la empresa En el dividendo extraordinario de diciembre de Ebro Food, ellos pagaron la retencion a Hacienda. 驴Como declar贸 esto yo a Hacienda? |
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juan
said:
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... He vendido acciones por valor de 7000 euros pero sin sacar veneficio de cuando las compre. Aun asi me retiene acienda o solo por los veneficios obtenidos. |
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El Aprendiz de Bolsa
said:
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... Espero que alg煤n d铆a cambien esta fiscalidad y hagan las cosas m谩s f谩ciles. porque me parece un verdadero atraco a mano armada que Hacienda se lleve tanto dinero, y m谩s teniendo en cuenta el tiempo vital que nos ha costado ganar. Es incomprensible y realmente exagerado que se pierda casi un 50% de rentabilidad (teniendo en cuenta el beneficio bruto por acci贸n) por culpa de los impuestos. A d贸nde vamos a llegar... 驴Hay alguna manera legal de evitar este atraco? |
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... Hola, Marce, es una operaci贸n complicada, as铆 que he tenido que preguntar a Ebro. Te copio la respuesta que me han enviado: 1.-) Dividendo en Especie: Habr谩 que declarar un rendimiento del capital mobiliario en especie (dividendo) igual al n煤mero de acciones recibidas multiplicado por 14,20, que es el valor de cotizaci贸n de la acci贸n el d铆a de la entrega (ser谩 el importe 铆ntegro del dividendo en especie). Asimismo, en relaci贸n con este dividendo habr谩 que declarar que se ha soportado un ingreso a cuenta repercutido (es repercutido ya que dicho ingreso a cuenta ha sido soportado por el propio accionista 鈥搃.e. lo ha costeado 茅l- al no recibir el neto del dividendo en met谩lico correspondiente a acciones que son m煤ltiplos de 99). Luego tendremos: Importe 脥ntegro = 14,20 x n煤mero de acciones recibidas. Ingreso a cuenta repercutido = 3,42594 euros por cada acci贸n recibida: A efectos explicativos, esta cifra sale de multiplicar el coste de adquisici贸n para EBRO de la cartera distribuida (13,595 euros por acci贸n), por 1,2 (elevarlo al 20%, que es lo que establece la norma de IRPF) y aplicarle el 21% (que es el tipo con el que se calcula el ingreso a cuenta). 2.-) Dividendo en met谩lico: Habr谩 que declarar un rendimiento del capital mobiliario en met谩lico (dividendo) igual a la suma de las siguientes cantidades a) y b) (ser谩 el importe 铆ntegro): N煤mero de acciones que se pose铆an antes del reparto de este dividendo en especie multiplicado por 0,043804373 (llam茅mosle, Dividendo bruto a)). N煤mero de acciones que se pose铆an antes del reparto de este dividendo en especie que NO son m煤ltiplos de 99 (ser谩 un n煤mero entre 0 y 98 ) multiplicado por 0,14343434343 (i.e. 14,20 / 99 acciones nos da el dividendo en especie que corresponde a cada acci贸n de la que fuera titular cada accionista). Este importe se corresponde con el dividendo 鈥渆n especie鈥 correspondiente a acciones que no son m煤ltiplos de 99 (i.e. como no puedes recibir un trozo de 1 acci贸n, lo que hace la compa帽铆a es entregarte en dinero el valor de la 鈥減orci贸n鈥 de acci贸n a la que tendr铆a derecho el accionista en esos casos en que el n煤mero de acciones de las que sea titular no sea m煤ltiplo de 99. De esa forma logras que el tratamiento sea igual para todos los accionistas. Como se recibe cash, se declara como un dividendo en met谩lico m谩s). A este dividendo en met谩lico resultante de la suma de a) + b) (importe 铆ntegro en met谩lico) le corresponder谩 una retenci贸n que deber谩 declarar el accionista en su declaraci贸n del IRPF. Dicha retenci贸n solo se ha practicado en el caso del dividendo llamado a) (el llamado b) no ha soportado retenci贸n. Resultar谩 en una cantidad insignificante a pagar por el accionista debido, precisamente, a que no ha soportado una retenci贸n al percibir ese importe). La retenci贸n que el accionista deber谩 consignar en su declaraci贸n ser谩 igual al n煤mero de acciones que se pose铆an antes del reparto del dividendo en especie multiplicado por 0,00919891 euros. N贸tese, que del importe del dividendo en met谩lico el accionista solo habr谩 recibido de manera efectiva en su mano la parte correspondiente a (i) el importe (neto de retenci贸n: i.e. 79%) del dividendo correspondiente a acciones que no sean m煤ltiplos de 99; y (ii) el importe (que no ha soportado retenci贸n) igual a 0,143434343 euros por el n煤mero de acciones que se pose铆an antes del reparto de este dividendo en especie que NO son m煤ltiplos de 99. El resto del neto de este dividendo en met谩lico (es decir, despu茅s de soportar la retenci贸n del 21%) se 鈥渉a usado鈥 para pagar el ingreso a cuenta del dividendo en especie. Por eso no se ha cobrado). Un saludo. |
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... Hola, Juan, Hacienda no te retiene por la venta de acciones, sea con beneficios o p茅rdidas. Todas las ventas que hagas las tiene que incluir en la declaraci贸n del IRPF, pero s贸lo pagar谩s por los beneficios (si los hay), no por el importe de la venta. Aprendiz de Bolsa, estoy de acuerdo contigo, pero no conozco ninguna forma de evitarlo para un inversor normal y corriente (entiendo que no vas a cambiar tu residencia a Suiza, etc). Un saludo. |
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tito
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acciones Buenas, he vendido unas acciones que compr贸 mi padre en el a帽o 1975 m谩s o menos. El valor de compra fue de 250.000 pts de la 茅poca y ahora me han dado 1 euro por ellas (de hecho la empresa ya ni cotiza). 驴C贸mo declaro esto? El precio de compra 驴de donde lo saco? porque lo s茅 "de boquilla" no tengo documentos de compra del a帽o 73. Si vendes parte de las acciones que tengas, para hacienda el precio 驴Cu谩l es? Me refiero que si compras en tres o cuatro veces, obtienes el precio medio de compra, que es con el que te mueves pero 驴PARA HACIENDA COMO LO HACES? por ejemplo. compras 5000 acciones a 7,33eur y 4000 a 6,30eur y 3000 a 4,5eur ... si vendo solo 3500 acciones a 6,25eur por ejemplo, es correcto si declaro que he comprado 3500 acciones a 7,33 y las he vendido a 6,25 declarando perdidas? FIFO (first in, first out). Imagino que cuando tenga una segunda venta de 5000 acciones por ejemplo, tendre que poner precio de compra de las primeras 1500 a 7,33 y el resto hasta las 5000 (3500) al precio de compra de 6,30 驴es correcto? |
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... Hola Tito. Entiendo que tu padre ya falleci贸 y que las acciones son heredadas. Si es as铆, el precio de compra (para t铆) es el de la cotizaci贸n en la fecha de faleccimiento. Este es el precio que se usa en el Impuestos de Sucesiones, y por eso es tu precio de compra (porque ya has pagado un impuesto, el de sucesiones, valorando las acciones a X, la cotizaci贸n el d铆a del fallecimiento). Al venderlas ahora, la minusval铆a la calculas con ese precio de compra (el de la fecha de fallecimiento) y el precio al que las vendas t煤 en la actualidad. Esa minusval铆a la podr谩s compensar con otras plusval铆as de acciones, fondos de inversi贸n, inmuebles, etc. El FIFO se aplica como dices, el ejemplo que has puesto es correcto. Un saludo. |
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Marce
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El dividendo extraordinario de Ebro Food Si tengo 54 acciones de Ebro 驴Por que cantidades y en que casillas de la declaraci贸n de la renta las debo meter? Gracias. |
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... Hola, De nada, Tito. Marce, tu caso es el punto 2). Primero tienes que multiplicar: 54 x 0,14343434343 = 7,75 euros. 54 x 0,043804373 = 2,37 euros. La suma son 10,12 euros (7,75 + 2,37). Esta cifra la tienes que poner como dividendo bruto, junto con los dem谩s dividendos brutos, y en la misma casilla. Como retenci贸n (junto con las dem谩s retenciones) tienes que poner: 54 x 0,00919891 euros = 0,50 euros. Un saludo. |
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Jose
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Dividendo en acciones del Santander Hola, he estado echando un vistazo a todas las respuestas y no consigo aclararme bien (perd贸n por mi desconocimiento fiscal) de c贸mo declarar una venta de acciones del Santander. -noviembre de 2011: compro 1000 acciones del Santander por 5600 euros -noviembre de 2012: vendo 1100 acciones del Santander por 5900 euros Esas 100 acciones de m谩s son resultado de haber elegido las acciones en concepto de dividendos. 驴C贸mo tengo que declarar esa venta exactamente? Gracias, un saludo |
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Perdig贸n
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... Perdona IEB, te he preguntado en el otro hilo, pero viendo la respuesta a Marce, con 120 acciones ser铆a: 1 acci贸n que recibes (1 por cada 99), 驴como un dividendo de 14,20 eruos sin retenci贸n y un repercutido de 3,42594 euros? Un dividendo bruto de: 120x0,14343434343=17,21 euros 21x0,043804373 =0,92 euros Total= 17,21+0,92=18,12 euros brutos y retenci贸n 18.12x0,00919891=0,17 euros Seg煤n lo que leo ser铆 ala final un dividendo bruto de 14,20+3.42594+18,12 y retenci贸n 0,17 eruos 驴Ser铆a pues as铆? es que me parece raro y respecto a la acci贸n entregada 驴c贸mo se imputa ante hacienda? Es decir, esa acci贸n nueva es como una procedente de una ampliaci贸n, que minusvalora el precio de adquisici贸n 驴o se imputa como lo he calculado m谩s arriba? Es que creo que no hab铆a le铆do nada hasta el momento de los dividendos en especie. Gracias. |
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... Hola, De nada, Marce. Es un caso complicado, as铆 que tuve que consultar directamente a Ebro Foods. Jose, como has vendido todas las que ten铆as el c谩lculo es muy f谩cil, ya que en el IRPF no tienes que poner el precio por acci贸n, s贸lo el importe total. En el campo "Importe de la compra" (o similar, ahora mismo no recuerdo el literal exacto) pones 5.600 euros, en el campo "Importe de la venta" pones 5.900 euros, y ya est谩, el PADRE te har谩 los c谩lculos autom谩ticamente, t煤 ya no tienes que hacer nada m谩s. Perdig贸n, esta operaci贸n es muy extra帽a. 1) Acci贸n recibidaEntiendo que tienes que declarar un dividendo en especie de 14,20 (brutos), de los que te han retenido (repercutido) 3,42594 euros. 2) Picos (21 acciones restante): 21x0,14343434343=3,01 euros 21x0,043804373 =0,92 euros Suma de ambos 3,93 euros. Esto es un dividendo bruto, a a帽adir a los dem谩s dividendos brutos. Como retenci贸n (a sumar a las dem谩s retenciones que tengas) tienes que poner: 21 x 0,00919891 euros = 0,19 euros. Entiendo que es as铆. Un saludo. |
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Perdig贸n
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... Muchas gracias, jefe. Realmente es muy extra帽a. La duda que me quedar铆a (con independencia de que lo haya entendido) es c贸mo declarar el retenido de 3,42594. Entiedno que es como la retenci贸n a cuenta que te hacen en la n贸mina o en un recibo, a descontar de la parte a pagar. 驴Es as铆? |
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... Hola Perdig贸n. Eso lo metes con las demas retenciones de los dividendos que hayas cobrado. Por ejemplo, si has cobrado 1.000 euros de dividendos normales y te han retenido 210 euros, en la casilla de las retenciones de los dividendos pones 210 euros + esa cifra. Un saludo. |
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Perdig贸n
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... De acuerdo, entonces nada d eparticular. Realmente espero que los pagos de dividendos en especie no sean tan liosos. Lo digo porque me gustar铆a comprar en el futuro por ejemplo de ZOT, y no quoero estar todos los a帽os haciendo sudokus para la renta... |
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said:
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... Hola Perdig贸n, Yo no recuerdo otro caso como este. Lo de Zardoya, Abertis, etc, son ampliaciones de capital liberadas normales y corrientes, nada que ver con esto, as铆 que no te preocupes por eso. Un saludo. |
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tito
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como declarar perdidas en CFDs Hola, quer铆a preguntar 驴C贸mo puedo declarar 2000 euros que transfer铆 a IGMARKETS para operar con CFDs y que al final perd铆? Al ser una transferencia a una web de este tipo, desconozco si se puede declarar y como se hace. Me podeis ayudar? Gracias, |
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fausto
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tributacion del beneficio de la SL Dudo si crear una sociedad limitada para el siguiente caso: Tres socios que facturan 100.000.-鈧 por honorarios profesionales. Gastos deducibles insignificantes. Beneficio de la S.L. 100.000 鈧 anuales. Leyendo su informaci贸n deducimos: Pago de Impuesto de sociedades unos 25.000.-鈧 Beneficio despu茅s de impuestos 75.000.-鈧 Cada socio obtiene al a帽o, por reparto del beneficio, 25.000.-鈧 Si cada socio incluye esos 25.000.-鈧 de beneficio en IRTP (declaraci贸n de la renta) como dividendos o rendimiento del capital mobiliario pagar铆a otros 5.637.-鈧 驴Es correcta la interpretaci贸n? |
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said:
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... Hola, Tito, las p茅rdidas en CFD's se declaran igual que en los futuros, por ejemplo. La p茅rdida se produce en el momento en que cerraste cada operaci贸n. La transferencia que hiciste al broker no es importante, lo que importa son las fechas de cierre de las operaciones que hiciste con CFD. Las que cerraras en 2012 las tienes que poner en la declaraci贸n de 2012, las que cerraras en 2013 en la declaraci贸n de 2013, etc. Fausto, no conozco la fiscalidad de las SL con detalle, pero lo que comentas es correcto. Primero tendr铆ais que pagar el IS, y despu茅s tendr铆ais que pagar cada uno de vosotros el IRPF por los de los dividendos que cobr茅is de la SL. Para la cifra que comentas, creo que es mejor no hacer la SL, y que cada uno de vosotros cotice como aut贸nomo. Un saludo. |
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Jose Fdez
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Dudas con el per铆odo de 2 meses antes/despues Buenas IEB, tengo una duda, aunque ya he ejecutado la orden ... y creo que no tuve en cuenta los 2 meses antes/despu茅s. He comprado ANA el 2MAY13, aunque en el broker pone que la fecha de ejecuci贸n es 7MAY13, no s茅 que querr谩 decir esto. Si el reparto del scrip dividend (suponiendo que ANA use eso) lo hace el 1JUL13, el cobro de dividendos NO estar谩 exento si vendo el 10JUL13 al no haber pasado los dos meses previos, 驴cierto? 驴Es una cagada la fecha de compra? XD Muchas gracias, un saludo. |
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... Hola Jose, No te preocupes. A los script dividends no les afecta esto, porque la fecha de adquisici贸n de esas acciones no es la de la ampliaci贸n de capital, sino la fecha de compra de las acciones que originan ese script dividend. Es decir, si el 1 de Julio Acciona te da 10 acciones como script dividend, la fecha de compra (para Hacienda) de esas acciones no es el 1 de Julio, sino el 2-7 de Mayo (la que sea correcta). Un saludo. |
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Jose Fdez
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dividendo Buenas IEB, creo que no me he explicado bien. Mis dudas venian referentes a la excencion de los primeros 1500鈧 para la renta a la que se tiene derecho al haber comprado dos meses antes o vender dos meses despues de la obtencion del dividendo. 驴esa excencion solo es aplicable a los dividendos "reales" o tambien a la nueva modalidad de vender los derechos a la empresa (scrip dividend)? Gracias, un saludo. |
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Invertir en bolsa
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... Hola Jose, La venta de los derechos de las ampliaciones de capital a la empresa tributa como si fuera un dividendo (aunque no lo sea), y por tanto tambi茅n se benefician de la exenci贸n de los primeros 1.500 euros. Un saludo. |
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Jose Manuel
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... Hola buenos d铆as, llevo unos d铆a que estoy realizando compra de acciones que las ejecuto tanto la compra como la venta en el mismo d铆a, quisiera saber que tipo de retenci贸n se le aplica a dichas operaciones, sabiendo que hasta el d铆a de hoy ninguna de ellas a superado los 200 euros, un saludo y gracias por su respuestas. |
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... Hola Jos茅 Manuel, Las ventas de acciones nunca llevan retenci贸n, idependientemente de su importe o su plazo. Con lo que s铆 tienes que tener cuidado es con la "regla de los 2 meses", para la compensaci贸n de las minusval铆as: C贸mo evitar la regla de los 2 meses en la compensaci贸n de minusval铆as Un saludo. |
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Oscar
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Fiscalidad acciones heredadas Buenos dias Viendo en un comentario anterior q las aciones heredadas tributan al precio del dia de la herencia, me surge una duda. Te expongo el caso: Mi padre tiene acciones de SAN y en los dividendos opta por vender derechos a mercado y otras en quedarse las acciones (cobra en especie). Si en el momento de heredar acciones (ESPERO QUE PASEN MUUUUUUCHOS A脩OS) dices que se tributa en el impuesto de sucesiones al precio de la accion de ese dia, entonces, 驴esas acciones no se verian afectadas por su historia, es decir, decrementado el precio de compra en funcion de los dividendos cobrados? Gracias por la respuestas. Un saludo |
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Invertir en bolsa
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... Hola Oscar, Tienes que diferenciar tu fiscalidad de la de tu padre. Supongamos que el compr贸 las acciones originales del Santander a 5 euros. Despu茅s de muchas ampliaciones de capital liberadas, su precio de compra baja a 3 euros. Si tu padre, en vida, vende esas acciones, tendr谩 que calcular la plusval铆a / minusval铆a utilizando como precio de compra 3 euros. Supongamos que tu padre nunca vende esas acciones, y pasan a tus manos dentro de muchos a帽os. Imaginemos que el d铆a del fallecimiento el Santander cotiza a 50 euros. En este caso, tu precio de compra (para calcular plusval铆as / minusval铆as en caso de venta) ser铆an 50 euros, y si hubiera Impuesto de Sucesiones tendr铆as que pagarlo valorando las acciones a 50 euros. En caso de herencia, te da igual el precio al que comprar谩 las acciones tu padre, y si se fue modificando con ampliaciones de capital liberadas, etc. Un saludo. |
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