Tributación de dividendos de empresas extranjeras

[El aprendiz de Bolsa]

Hola a todos,

Tengo una duda relacionada con la tributación de los dividendos extranjeros.

Se que actualmente la retención en origen de las empresas de EEUU es del 15% (teniendo cuenta el tratado de doble imposición), pero, ¿cuál es la retención que lleva a cabo la Hacienda española con los dividendos repartidos por estas empresas? ¿del 20 o del 21%?

Por otro lado, Gregorio explica en un post, que lo que realmente se recupera al hacer la declaración del IRPF es la menor de las 2 siguientes cifras:

1. Lo retenido en el extranjero, con el límite de lo que se paga por este concepto en España, actualmente el 21%.

2. El resultado de aplicar el tipo medio efectivo de gravamen al siguiente cálculo: (dividendo – gastos) x (base liquidable/renta del período). El tipo medio efectivo de gravamen es el resultado del siguiente cálculo: 100 x [(cuota líquida – deducción por dividendos – compensaciones de vivienda) / base liquidable]

Con respecto al punto 1: como la retención de la Hacienda de EEUU es del 30% ¿el máximo a recuperar serían 210 euros (o 200) (sin tener en cuenta el cálculo del punto 2 que podría rebajar la cifra que realmente se recupera).

Por otro lado, el importe total bruto del último dividendo que cobré (McDonald´s) fue de 3,22 euros. El bróker me indica que la retención en origen es de 0,48 euros (15%), sin embargo, la retención en destino es de 0,55 (17%). ¿No me deberían de haber retenido el 20-21%?

Otra pregunta: ¿Sabéis si en Hacienda te hacen la declaración de la renta con acciones extranjeras? en caso contrario, conocéis gestores que la hagan?

Gracias de antemano.

[Invertirenbolsa]

Hola aprendiz,

La retención de la Hacienda española es la misma que en las empresas españolas, que en 2015 es del 20%. Pero es el 20% de lo que te queda tras la retención USA, no el 20% del dividendo bruto (hace unos años era así, pero lo cambiaron).

1) Era el 21% el año pasado, en 2015 ya es el 20%.

La retención USA en la práctica es del 15%, no del 30%.

Creo que con esto están respondidas todas las preguntas, pero si me falta alguna me lo dices. Lo de si te hacen la declaración en ese caso, no lo sé, si son sólo dividendos es posible que sí, si hay ventas seguro que no.


Saludos.

[El aprendiz de Bolsa]

Muchas gracias Gregorio.

Vamos a ver si lo he entendido. Pongo un ejemplo:

Supongamos que Coca-Cola paga un dividendo de 2 euros por acción. Si un inversor español tiene 100.000 acciones de Coca-Cola le corresponderá un dividendo bruto de 200.000 euros. La Hacienda americana le retendría 30.000 euros (el 15% de 200.000) y la Hacienda española 34.000 euros (el 20% de 170.000). Así que en la cuenta de esta persona le ingresarían 136.000 euros (200.000 – 30.000 – 34.000).

Y en este punto me surge otro duda: al hacer la Declaración de la Renta, los tipos de gravamen (20%,22% y 24%) ¿se aplicarían sobre los 200.000 euros, sobre los 64.000 euros que se llevaron las Haciendas de EEUU y española o sobre otra cantidad?

En cuanto a la otra pregunta, en caso de que no nos hiciesen la Declaración de la Renta ¿nos recomiendas algún gestor (particular o empresa) que conozcas para que nos la haga?

Muchas gracias de antemano.

[Invertirenbolsa]

Hola aprendiz,

El cálculo es así, como lo has hecho.

Los tipos de gravamen se aplican a los 200.000, aunque teniendo en cuenta lo que te han retenido fuera. En este caso, al ser la retención extranjera (15%) inferior a la española (21% en 2014, 20% en 2015), es bastante probable que al hacer la declaración del IRPF recuperes los 30.000 euros de la retención de la Hacienda USA.

No conozco gente que haga declaraciones del IRPF.

Pero esto de los dividendos extranjeros es muy fácil. Tienes que rellenar las casillas 024 y 583, y el programa te hace todos los cálculos. Míralo, y si tienes alguna duda, pregunta en el foro.


Saludos.

[Bono]

Hola a todos.

Al hacer la declaración y colocar los dividendos totales, ( nacionales y extranjeros), en la casilla 24 y los extranjeros en la casilla 583, al intentar enviarla, me indica error 100p301: los dividendos susceptibles de exención reflejados a efectos de la deducción por doble imposición internacional exceden de los consignados en la declaración.

He probado de todo, 24 solo con nacionales,,,,, y no doy con el error.

Igualmente tengo una duda, con unos cfds en cortos, que tuve que pagar, al abonar dividendo el valor, estando en posición de vendido. Puedo desgravar o descontar esta cuantía en algún lugar.

Gracias por vuestra ayuda.

saludos.

[Invertirenbolsa]

Hola Bono,

Si nos pones las cifras que has puesto en cada casilla vemos dónde está el error.

Los dividendos pagados en el CFD los tienes que declarar como menor plusvalía, o mayor minusvalía, de la operación a la que pertenezcan. Es decir, si ganaste 200 y pagaste 20 por ese dividendo, tienes que poner una ganancia de 180.


Saludos.

[Bono]

[QUOTE=Invertirenbolsa;120998]Hola Bono,

Si nos pones las cifras que has puesto en cada casilla vemos dónde está el error.

Hola Gregorio, Casilla 24, 1114,70 ( dividendos nacionales y extranjeros en brutos, mi broker no me descuenta % de los extranjeros en España), Retenciones 251,23.

Casilla 583, ( 338,05 dividendos extranjeros, retenciones 90,41, acciones Francesa, luxemburgo), si coloco las retenciones en la Casilla 585, no se produce el error.
Creo que como no llego a los 1500, es indiferente rellerar la casilla 583. Que opinas Gregorio.

Los dividendos pagados en el CFD los tienes que declarar como menor plusvalía, o mayor minusvalía, de la operación a la que pertenezcan. Es decir, si ganaste 200 y pagaste 20 por ese dividendo, tienes que poner una ganancia de 180.

Tengo muchas operaciones, sumo y resto, plusvalías y minusvalías y pongo el resultante solamente, descontando todas las comisiones, descuentos como el anteriormente mencionado.
Es correcto hacerlo así.

Muchas gracias Gregorio por tu ayuda impagable para los que empezamos en este mundo

[Invertirenbolsa]

Hola Bono, y gracias.

Creo que el problema entonces es que tu broker no te retenga por los dividendos, eso es muy raro. Yo llamaría a Hacienda para exponer el caso, quizá el PADRE no lo contempla, y por eso te da ese error.


Lo de los CFD's es así, con que pongas el resultado global es suficiente.


Saludos.

[sinriesgo]

A mi me pasa lo mismo que Bono, acabo de recibir mis primeros dividendos de AT&T y Allianz, los de AT los cobro por Clicktrade y solamente me ha retenido el 15% en USA y los de Allianz los cobro por Interactive Brokers y también solamente me han retenido el 26,375% que corresponde a Alemania. No solamente me ha ocurrido con uno de los brokers, sino con los dos.

Voy a llamar a los Brokers y que me lo aclaren.

[El aprendiz de Bolsa]

Otra duda que me surge: cuando al hacer la declaración del IRPF se recupera la menor de las 2 siguientes cantidades:

1. Lo retenido en el extranjero, con el límite de lo que se paga por este concepto en España, actualmente el 21%.

2. El resultado de aplicar el tipo medio efectivo de gravamen al siguiente cálculo: (dividendo – gastos) x (base liquidable/renta del período). El tipo medio efectivo de gravamen es el resultado del siguiente cálculo: 100 x [(cuota líquida – deducción por dividendos – compensaciones de vivienda) / base liquidable]

Si en nuestro caso nos devolvieran la cantidad relativa al segundo punto, ¿cómo conocemos todos esos cálculos?, ¿los hace el propio programa PADRE?

Gracias de antemano.

[potsis]

Muy buenas noches, después de mucho tiempo vuelvo escribir, aunque nunca he dejado de leeros.

Tengo una duda, que espero podais ayudarme a resolver, con la doble imposición en los dividendos, antes de nada pongo como creo yo que tributan los dividendos:

Este año, por primera vez, supero los 1500€ de dividendo, sin embargo en el padre no recupero íntegramente la deducción por doble imposición de mis acciones extranjeras.

Lo primero de todo es indicar que mis acciones son de USA y España, y las tengo en ING. Me acabo de dar cuenta que, en los datos fiscales, el dividendo bruto que ING declara es con el dividendo en origen ya descontado, por lo que al dividendo bruto que ING ha comunicado a hacienda, tengo que sumarle la retención en origen. Así pues tendré que el total a declarar será el dividendo total en España+lo que ING declara como rendimiento bruto en España de los dividendos USA + los dividendos retenido en origen.

De este total tengo que restarle 1500€, y de lo que sobre, al hacer el 21% serán los impuestos que me corresponde pagar en España y de ese sobrante me tendrán que hacer la deducción por doble imposición.

Ahora bien, ¿del sobrante cuánto es origen España y cuánto origen USA? Para averiguarlo creo que es mejor con un ejemplo:

Bruto en España: 1500
Bruto en USA: 850
Retención Origen: 150
Total de los dividendos a declarar: 1500+850+150=2500€, de los que 1000 corresponden a empresas USA y 1500 a empresas de España.

Descontados los 1500€ que no tributan, nos quedan 1000€ y para saber cuántos de esos 100€ son correspondientes a dividendos USA hacemos 1000*100/2500=40%. Por lo que de los 1000€ que tengo que tributar el 40%, es decir, 400€ estan con doble imposición.

Y mi problema viene ahora:

Cuando introduzco los datos en la casilla 583 del programa padre, todo concuerda, el apartado rentas incluídas en la base del ahorro, es 400€, pero la cuota resultante no sería la esperada del 15% de 400€ (60€).


¿Cómo se hace ese cálculo?¿Hay algo en lo que me esté equivocando?

Muchas gracias por vuestra atención y por vuestras respuestas.

[Invertirenbolsa]

Hola potsis.

El cálculo se hace así:

La retención de la Hacienda extranjera se puede recuperar en todo o en parte al hacer la declaración del IRPF. Lo que realmente se recupera es la menor de las 2 siguientes cifras:

1. Lo retenido en el extranjero, con el límite de lo que se paga por este concepto en España, actualmente el 20%.
2. El resultado de aplicar el tipo medio efectivo de gravamen al siguiente cálculo: (dividendo – gastos) x (base liquidable/renta del período). El tipo medio efectivo de gravamen es el resultado del siguiente cálculo: 100 x [(cuota líquida – deducción por dividendos – compensaciones de vivienda) / base liquidable]

Por lo que dices, tu caso debe ser el punto 2, y por eso no recuperas el máximo. ¿Crees que puede ser esto? Desde luego el PADRe hace bien los cálculos, fallo de cálculo no puede ser si has utilizado el PADRE.


Saludos.

[Kanguro]

Hola,

Hoy he leído un artículo sobre el tema, que en mi opinión, es muy bueno:

invertirendividendos.com/recuperacion-de-la-retencion-en-el-extranjero/?utm_mediusocial&utm_content=bufferf3fda&utm_sourc e=plus.google.com&utm_campaign=buffer

Saludos.

[potsis]

Sí, uso el padre, por lo que los datos sé que están bien, pero no de dónde salen lo números.

Será como tú dices, pero se me escapa.

Muchas gracias.

[Invertirenbolsa]

Hola,

La fórmula es esa potsis, lo que pasa es que es complicada. Si fueras cifra a cifra lo verías, pero no sé si te merecerá la pena. Es por el ímite 2, seguro.


Saludos.

[Invertirenbolsa]

Está explicado con detalle en:

Dividendos cobrados de empresas extranjeras


Saludos.

[sinriesgo]

Buenas, recientemente he cobrado el dividendo de Deutsche Post. Tras recibirlo me lleve la sorpresa que no me habían hecho retención alguna. Por lo que me puse en contacto con Interactive Brokers, y me comentaron que no llevaba retención porque es un "retorno de capital". ¿Es lo mismo que una recompra de acciones? ¿y fiscalmente para el año que viene como me puede afectar?

A ver si alguién tiene un caso parecido y me lo puede aclarar. Gracias.

[Invertirenbolsa]

Hola sinriesgo,

Por lo que dices debe ser lo que en España se llama devolución de la prima de emisión. Si es así, entonceslo que pasa es que se reduce el precio de compra de las acciones (de cara a calcular las plusvalías de una futura venta, de momento no tendrías que pagar nada):

http://www.invertirenbolsa.info/fisc...as_emision.htm


Saludos.

[sinriesgo]

Hola sinriesgo,

Por lo que dices debe ser lo que en España se llama devolución de la prima de emisión. Si es así, entonceslo que pasa es que se reduce el precio de compra de las acciones (de cara a calcular las plusvalías de una futura venta, de momento no tendrías que pagar nada):

Saludos.

Entonces, es algo muy interesante hablando fiscalmente, claro mientras no venda. Si Deustche Poste hace esto normalmente todos los años, y transcurrieran varios años antes de vender las acciones, me tocaría pagar de una vez todo lo recibido. Siempre y cuando la acción este por encima del precio pagado menos las primas de emision.

Es que como tener un fondo de inversión pero mucho más interesante, porque cada año te van dando una parte, y solo pagas cuando vendes, igual que los fondos. Me mola mucho, jeje...

[Invertirenbolsa]

Hola sinriesgo,

Así es. Y si no vendes no llegas a pagar. Fiscalmente es una buena operación, mejor que un dividendo (para los inversores de largo plazo, para los de corto y medio es casi lo mismo).


Saludos.