Regla de los 2 meses en dividendos

[dilopezalo]

Hola, os expongo mi caso con una duda que tengo respecto de la exención de tributación en los primeros 1500 euros de dividendos:

Tengo desde febrero de 2011 acciones de una empresa X y en agosto 2011 cobro dividendos de esa empresa y 2 semanas después vendo esas acciones.

¿Esos dividendos estarían exentos de tributación?

Un saludo

[casikiller]

Si, la condición es tenerlo dos meses antes o dos meses después.

En el caso que comentas, como tienes las acciones más de dos meses antes entrarían dentro del grupo de los 1500€ exentos.

[dilopezalo]

Ok, muchas gracias, mi duda era si las tenía que tener 2 meses antes y dos meses después, pero ya veo que no.

Un saludo

[bolsadetela]

Leyendo este tema me surge una duda. Expongo 2 casos de ejemplo:

Caso a)
Tienes 800 acciones desde hace bastante tiempo.
Compras 200 acciones 1 semana antes de repartir dividendos.
Vendes 300 acciones 1 semana después de repartir dividendos.

Caso b)
Tienes 800 acciones desde hace bastante tiempo.
Compras 200 acciones 1 semana antes de repartir dividendos.
Vendes 100 acciones 1 semana después de repartir dividendos.

Caso c)
Tienes 1000 acciones desde hace bastante tiempo.
Vendes 100 acciones 1 semana después de repartir dividendos.

En ambos casos el dividendo es 1€ por acción (para que sea más fácil).


En el caso a, como has comprado y vendido acciones sin cumplir el plazo de los 2 meses, de los 1000€ de dividendos, estarían exentos 800€ y 200€ sí que tendrían retención.

En el caso b, al vender 100 acciones, estarían exentos 900€ y 100€ tendrían retención.

En el caso c, los 1000€ estarían exentos puesto que todas las acciones las tienes desde hace tiempo.

¿Esto sería así o me equivoco?

Un saludo

[Migl]

Leyendo este tema me surge una duda. Expongo 2 casos de ejemplo:

Caso a)
Tienes 800 acciones desde hace bastante tiempo.
Compras 200 acciones 1 semana antes de repartir dividendos.
Vendes 300 acciones 1 semana después de repartir dividendos.

Caso b)
Tienes 800 acciones desde hace bastante tiempo.
Compras 200 acciones 1 semana antes de repartir dividendos.
Vendes 100 acciones 1 semana después de repartir dividendos.

Caso c)
Tienes 1000 acciones desde hace bastante tiempo.
Vendes 100 acciones 1 semana después de repartir dividendos.

En ambos casos el dividendo es 1€ por acción (para que sea más fácil).


En el caso a, como has comprado y vendido acciones sin cumplir el plazo de los 2 meses, de los 1000€ de dividendos, estarían exentos 800€ y 200€ sí que tendrían retención.

En el caso b, al vender 100 acciones, estarían exentos 900€ y 100€ tendrían retención.

En el caso c, los 1000€ estarían exentos puesto que todas las acciones las tienes desde hace tiempo.

¿Esto sería así o me equivoco?

Un saludo

Hola.

Veo tres errores en tu mensaje. El primero es que dices que vas a poner dos ejemplos y luego escribes tres , el segundo error es que los dividendos siempre tienen retención, y tú por lo que escribes das a entender que hacienda solo retiene cuando no se cumple la regla de los dos meses. El tercer error, es que en ninguno de los 3 casos pierdes dinero por que las acciones que se venden son las primeras que se compran, método FIFO (gracias kais3r por recordármelo).

Los dividendos siempre sufren una retención del 21% (año 2012) y luego en la declaración de hacienda, la que se presentará en mayo-junio 2013, es cuando hacienda devuelve la retención de los primeros 1500€ siempre y cuando se haya cumplido la norma de los dos meses. El resto de los dividendos tributan en la siguiente escala:

Hasta 6.000 euros: se paga el 21% (excepto los primeros 1500 cuando se cumple la norma de los dos meses)
Entre 6.000,01 y 24.000 euros: se paga el 25%
Más de 24.000 euros: se paga el 27%

También hay que diferenciar los dividendos de las ampliaciones de capital, sean liberadas o normales. En una ampliación de capital liberada, hay 3 opciones:

A - Vender los derechos al precio fijado a la empresa. En este caso hacienda retiene el 21% como si fuera un dividendo normal. Luego en la declaración devolverán la retención sufrida por los primeros 1500€ si se cumple la regla de los dos meses y el resto tributará según la escala escrita antes. En este caso, aunque hacienda lo considera como un dividendo, el inversor no debe considerarlo como tal, ya que lo que se está haciendo es reducir el porcentaje que se tiene en la empresa.

B - Vender los derechos al precio que cotice en el mercado. En este caso no se sufre ninguna retención, pero hay que restar el importe de los derechos vendidos al precio de compra de las acciones.

C - Cambiar los derechos por acciones nuevas. En este caso tampoco se sufre retención, pero hay que sumar las acciones nuevas a las antiguas y dividirlas entre el capital que se empleó en comprar las antiguas para saber el precio de compra.

Saludos

[bolsadetela]

Es cierto, al principio iba a poner 2 casos y a última hora puse 3 y se me pasó cambiar eso

El segundo fallo es por no hablar con propiedad. Evidentemente todos los dividendos tienen retención. A lo que quería llegar es que luego Hacienda no te devuelve todo en los casos que he planteado, sino que te devuelve solo la parte que cumple la regla de los 2 meses.

Y ya aprovechando, lanzo otra pregunta: lo que te devuelven, ¿lo calcula el programa PADRE o lo tienes que calcular tú? Por ejemplo, en el caso a, ¿pondría que te devuelven 1000€ y luego te devuelven realmente 800€?

Saludos

[Migl]

Hola

El broker es el que facilita la información a Hacienda, por eso aparecen los datos en el programa Padre. En el programa padre, los dividendos van en la casilla 24. Cuando el bruto declarado es inferior o igual a 1500€ y cumplen los requisitos para estar exentos de impuestos, en la casilla 24 aparecerá cero (0,00), pero las retenciones sí se contemplan como entregas a cuenta en la casilla 743. En caso de que el broker no haya enviado la información a Hacienda, el contribuyente está obligado a cumplimentar los datos que faltan.

Saludos

[bolsadetela]

Hola

El broker es el que facilita la información a Hacienda, por eso aparecen los datos en el programa Padre. En el programa padre, los dividendos van en la casilla 24. Cuando el bruto declarado es inferior o igual a 1500€ y cumplen los requisitos para estar exentos de impuestos, en la casilla 24 aparecerá cero (0,00), pero las retenciones sí se contemplan como entregas a cuenta en la casilla 743. En caso de que el broker no haya enviado la información a Hacienda, el contribuyente está obligado a cumplimentar los datos que faltan.

Saludos

Ok. Gracias por la aclaración!

[kais3r]

bueno yo creo que os habeis colao y que en ninguno de los casos perderías dinero, es decir, siempre te lo devolverían.

Es decir, compres antes o después, las acciones que tu vendes después de dividendo, en todos los ejemplos que has puesto, no serían las que has comprado justo antes, sino parte de las que tenías con anterioridad. Por lo qué, a no ser que vendieras todas tus acciones antes de que pasaran 2 meses desde que se dieron los dividendos, siempre recuperarías el dinero de hacienda. Las acciones que vendes no son las últimas que has comprado sino las primeras, siguen la regla FIFO (First In First Out)

[Migl]

bueno yo creo que os habeis colao y que en ninguno de los casos perderías dinero, es decir, siempre te lo devolverían.

Es decir, compres antes o después, las acciones que tu vendes después de dividendo, en todos los ejemplos que has puesto, no serían las que has comprado justo antes, sino parte de las que tenías con anterioridad. Por lo qué, a no ser que vendieras todas tus acciones antes de que pasaran 2 meses desde que se dieron los dividendos, siempre recuperarías el dinero de hacienda. Las acciones que vendes no son las últimas que has comprado sino las primeras, siguen la regla FIFO (First In First Out)

Hola

Es verdad, me olvidé de la regla FIFO. Gracias por la corrección.

Saludos

[bolsadetela]

¿Estáis seguros de esto? Leí en algún hilo que en la regla de los 2 meses para los dividendos no se aplicaba el criterio FIFO.

[bolsadetela]

¿Estáis seguros de esto? Leí en algún hilo que en la regla de los 2 meses para los dividendos no se aplicaba el criterio FIFO.

Me autocorrigo: Sí que entra en acción el criterio FIFO. Además, he encontrado un comentario que puede ser de utilidad. Es más o menos como el ejemplo que planteo, pero comprando y vendiendo más acciones de las que se poseen en ese momento.

Supongamos que tengo, desde hace tiempo (más de dos meses), 1.000 acciones de la empresa X, compradas a 2,50 euros. Supongamos que compro 1.500 acciones hoy a 2,00 euros, que mañana cobro el dividendo de las 2.500 acciones y que pasado mañana vendo 1.500 acciones a 1,50 euros.
En cuanto a la exención de dividendos, tengo que haber tenido las acciones en mi poder al menos un período de dos meses anteriores al pago del dividendo o, en caso contrario, poseerlas al menos un período de dos meses posteriores al pago. Las 1.500 acciones vendidas se corresponden a las 1.000 acciones antiguas, por tanto el dividendo de estas acciones sí puedo incluirlo dentro de la exención de hasta 1.500 euros y a 500 acciones compradas hoy y que por tanto no puedo incluir los dividendos en la exención (he comprado las acciones hoy y las venderé pasado mañana). El dividendo correspondiente a las 1.000 acciones que me quedan en cartera, podré incluirlo en la exención si espero dos meses y un día (a contar desde mañana, pago del dividendo) para venderlas, en caso contrario no podré incluirlo

Saludos!

[core]

Hola.

Para los dividendos no se aplica el criterio fifo, pero para las ventas si. Por eso cuando vendes acciones, no vendes las últimas que has comprado, vendes las primeras. En tus ejemplos, tienes 800 acciones desde hace "bastante tiempo", cuando una semana después de cobrar dividendos, vendes 300 o 100 acciones, estás vendiendo las que compraste "hace bastante tiempo", no las que compraste una semana antes del dividendo. Con lo que todos tus dividendos estarán exentos.

Saludos.

[Invertirenbolsa]

Hola,

Caso a), todas las acciones cumplen el requisito de haber estado 2 meses antes o 2 meses después, por lo que todos los dividendos cumplen el criterio de la exención.

Caso b) Igual

Caso c) Igual

Ten en cuenta que esas ventas que supones que incumplen la norma es de las acciones compradas hace mucho, por lo que habéis comentado del criterio FIFO.

Un saludo.